MF0231_3 Contabilidad y fiscalidad (240 horas)

UNIDAD FORMATIVA 1:  UF0314 (90 HORAS)

1. La Teoría Contable.

• La Información Contable.
  • Introducción.
  • Tipología empresarial a efectos contables.
  • El Patrimonio de la empresa.
  • Las Masas Patrimoniales. Características.
• Las Cuentas.
  • Las Cuentas contables.
  • Convenio de Cargo y Abono de las Cuentas.
  • La partida doble.
  • Normativa contable básica.
  • Los Libros contables.
  • El Libro de Inventarios y Cuentas Anuales.
  • El Libro Diario.
  • El Libro Mayor.
  • La legalización de los libros empresariales.
  • Conservación de los Libros.

2. El Plan General de Contabilidad (07).

• La reforma de la Legislación Mercantil en materia contable.
  • La Ley 60/2003 de 20 de diciembre.
  • La Ley de Reforma Contable (Ley 16/2007).
  • Los R.D. 1514 y 1515/2007 de 16 de noviembre.
• Estructura del nuevo P.G.C.
  • Marco conceptual de la contabilidad.
  • Normas de registro y valoración.
  • Cuentas Anuales.
  • Cuadro de Cuentas.
  • Definiciones y relaciones contables.
• El Marco Conceptual.
  • Principios Contables.
  • Elementos que forman las Cuentas Anuales.
  • Criterios de Registro Contable de los elementos de las Cuentas Anuales.
  • Criterios de Valoración.
  • Principios y Normas de Contabilidad generalmente aceptados.

3. Tratamiento de las Masas Patrimoniales.

• Inmovilizado Material.
  • Valoración del Inmovilizado Material.
  • Las correcciones de valor. Amortizaciones y Provisiones.
  • Inversiones Inmobiliarias.
• Activo Intangible. Arrendamientos.
  • Concepto de Activo Intangible.
  • Valoración inicial y posterior de los Activos Intangibles.
  • Normas particulares del Inmovilizado Intangible.
  • Arrendamientos. Concepto.
  • Arrendamiento Financiero.
  • Arrendamiento Operativo.
  • Arrendamiento de Terrenos e Inmuebles.
• Activos Financieros.
  • Características.
  • Préstamos y Partidas a cobrar.
  • Inversiones mantenidas hasta el vencimiento.
  • Activos mantenidos para negociar.
  • Otros Activos Financieros a Valor Razonable con cambios en Pérdidas y Ganancias.
  • Inversiones en el Patrimonio de Empresas (GMA).
  • Activos Financieros disponibles para la venta.
  • Baja de Activos Financieros.
• Pasivos Financieros.
  • Definición y clasificación.
  • Bajas de Pasivos Financieros.
  • Instrumentos de Patrimonio Propio.
  • Instrumentos Financieros Especiales.
  • Fianzas entregadas o recibidas.
• Existencias. Moneda Extranjera.
  • Criterios de valoración de las existencias.
  • Precio de adquisición. Coste de producción.
  • Coste de existencias en prestación de servicios.
  • Valoración posterior de las existencias.
  • Las transacciones en moneda extranjera.
  • Conversión de las Cuentas Anuales a la moneda de presentación.
• Ingresos.
  • Concepto.
  • Ingreso por ventas.
  • Valoración de los créditos por operaciones comerciales.
  • Ingresos por prestación de servicios.
• El IVA, el IGIC y el IS.
  • Cuentas contables para el IVA.
  • IVA soportado, deducible y no deducible.
  • IVA repercutido
  • El IGIC.
  • El Impuesto sobre Beneficios.
  • Las cuentas contables para el IS.
• Provisiones.
  • Concepto.
  • Reconocimiento y Valoración.
  • Cuentas de las Provisiones.
  • Asientos Contables relativos a las provisiones.
• Pasivos por retribuciones al personal.
  • Concepto y tipos.
  • Contabilización de las retribuciones al personal a largo plazo.
  • Los pagos basados en acciones.

4. Cuentas Anuales.

• Modelos normales y abreviados.
  • Límites.
• El Balance.
  • Modelo Normal.
  • Modelo Abreviado.
• Cuenta de Pérdidas y Ganancias.
  • Modelo Normal.
  • Modelo Abreviado.
• El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
  • Modelo Normal.
  • Modelo Abreviado
• El Estado de Flujos de Efectivo.
  • Flujos de Efectivo de las Actividades de Explotación.
  • Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión.
  • Flujos de Efectivo de las Actividades de Financiación.
• La Memoria.
  • Modelo Normal.
  • Modelo Abreviado.

5. Análisis Económico y Financiero de las Cuentas Anuales.

• Funciones y diferencias entre el análisis económico y el financiero.
• Instrumentos de Análisis.
  • Fondo de Maniobra.
  • Nivel de endeudamiento.
  • Cash – Flow.
  • Periodo de Maduración.
  • Apalancamiento Operativo.
  • Umbral de Rentabilidad.
  • Apalancamiento Financiero.
  • Análisis porcentual.
  • Ratios relevantes.

UNIDAD FORMATIVA 2: UF0315 (90 HORAS)

1. Introducción a la Ley General Tributaria.

• Disposiciones Generales de Ordenamiento Tributario.
  • Introducción.
  • Los Tributos: Concepto y Clases.
  • Las Normas Tributarias.
  • Las Obligaciones Tributarias.
  • Los Obligados Tributarios.
  • La cuantificación de la Obligación Tributaria.
  • La Deuda Tributaria.
  • La Extinción de la Deuda Tributaria.
• Los Procedimientos Tributarios.
  • El Procedimiento de Gestión.
  • El Procedimiento de Inspección.
  • El Procedimiento de Recaudación.
  • El Procedimiento Sancionador.
  • El Procedimiento de Revisión en la Vía Administrativa.

2. El Impuesto sobre Sociedades.

• Diferencias permanentes y temporales.
  • Concepto.
  • Clases.
  • Cálculo.
• Concepto de Base Imponible Negativa.
  • Cálculo e Implicaciones.
  • Compensaciones. Periodos.
• Diferimiento de la Carga Fiscal.
  • Temporalidad.
  • Legislación.
• Divergencias entre Contabilidad y Fiscalidad.
  • La Normativa Contable y la Normativa Fiscal.
  • La Conciliación entre ambas Normativas.
  • Asientos de Ajuste.

3. Impuesto sobre el Valor Añadido.

• Hecho Imponible. Exenciones. Lugar de Realización.
  • Sujeción y No Sujeción.
  • Exenciones.
  • Ámbito de Aplicación.
• Base Imponible. Sujeto Pasivo.
  • Importe Facturado.
  • Supuestos de No Comprensión en B. I.
  • Sujeto Pasivo. Sujeto Activo.
• Deducciones y Devoluciones.
  • Supuestos de Deducción.
  • Supuestos de No Deducción.
  • La Regla de Prorrata.
  • Devolución a Exportadores.
  • Declaraciones a Compensar.
• Tipos Impositivos.
  • Normal.
  • Reducido.
  • Superreducido.
  • Recargo de Equivalencia.
  • Tipos Especiales.
• Gestión y Liquidación del Impuesto.
  • Obligados a Declarar.
  • Las Declaraciones Trimestrales.
  • La Declaración Anual.
  • El Pago del Impuesto.

4. IRPF.

• Conceptos Generales.
  • Definición.
  • Ámbito Territorial.
  • Rentas a Declarar.
  • Rentas Exentas y Rentas no Sujetas.
  • Obligados a presentar declaración.
  • Periodo Impositivo y Devengo.
• Base Imponible.
  • Rendimientos de Trabajo Personal.
  • Rendimientos de Capital.
  • Rendimientos de Actividades Empresariales y Profesionales.
  • Variaciones Patrimoniales.
  • Imputaciones de Renta.
• Base Liquidable.
  • Reducciones.
• Cuota Íntegra.
  • Cálculo.
  • Deducciones.
• Deuda Tributaria.
  • Retenciones y Pagos a Cuenta.

5. Régimen Fiscal para Empresas de Reducida Dimensión.

• Requisitos.
  • Incentivos Fiscales.
  • Deducciones Especiales.

UNIDAD FORMATIVA 3: UF0316 (60 HORAS)

1. Aplicaciones Informáticas de Gestión Comercial Integrada.

• Gestión Comercial y Existencias.
  • Tratamiento de Clientes.
  • Mailings.
  • Catálogos.
  • Tarifas.
  • Productos.
  • Almacenamiento.
  • Logística.
  • Distribución.
• Facturación.
  • Conceptos Facturables.
  • IVA y Retenciones a Profesionales.
  • Informes Resumen.

2. Aplicaciones Informáticas de Gestión Financiero – Contable.

• Utilización de una Aplicación Financiero – Contable.
  • El Cuadro de Cuentas.
  • Los Asientos.
  • Utilidades.
• Estados Contables.
  • Preparación y Presentación.
• Aplicaciones Financieras de la Hoja de Cálculo.
  • Hoja de Cálculo de Análisis Porcentual.
  • Hoja de Cálculo de Análisis con Ratios.
  • Hojas de Cálculo Resumen.

3. Aplicaciones Informáticas de Gestión Tributaria.

• IRPF.
  • Programa Padre.
• IVA.
  • Programa de Gestión de la Administración Tributaria.
• IS.
  • Programa de Gestión de la Administración Tributaria.