MF1784_3 Atención al contribuyente en la gestión administrativa tributaria (120 horas)

UNIDAD FORMATIVA 1:  UF1814 (50 HORAS)

1. Análisis del sistema tributario español.

• La Hacienda Pública en la Constitución Española:
  • Principios rectores.
  • Funciones.
• Derecho Tributario:
  • Concepto.
  • Contenido.
  • El poder tributario.
  • Fuentes del Derecho Tributario.
• Organización administrativa tributaria:
  • Administración tributaria estatal.
  • Administración Autonómica.
  • Administración Local.
• Ingresos de Derecho Público:
  • Tributos: Concepto y clases.
  • Impuestos.
  • Tasas.
  • Contribuciones especiales.
• Elementos estructurales del tributo:
  • Hecho imponible.
  • Los obligados tributarios: obligados principales y secundarios.
  • Base imponible: métodos de determinación, reducciones.
  • Base liquidable.
  • Tipo de gravamen: concepto y clases.
  • Cuota tributaria: concepto y tipos.
  • Deuda tributaria.
  • Devengo.
  • Exenciones: características y clases.
• Clases de impuestos:
  • Directos e indirectos.
  • Periódicos e instantáneos.
  • Estatales, autonómicos y locales.
  • Otras clasificaciones.
• Principales figuras impositivas del sistema tributario estatal, autonómico y local: conceptos básicos.

2. Atención al contribuyente: peticiones, sugerencias, consultas, quejas y reclamaciones.

• Tratamiento de peticiones, sugerencias, consultas, quejas y reclamaciones:
  • Derechos y garantías de los obligados tributarios.
  • Deberes de información y asistencia a los obligados tributarios.
  • Habilidades personales y sociales.
• El Consejo de Defensa del Contribuyente:
  • Organización.
  • Composición.
  • Funcionamiento.
• Procedimientos de recogida y tramitación de quejas y reclamaciones:
  • Elementos formales de contextualización de la queja o reclamación.
  • Estructura y documentación necesaria.
  • Plazos de presentación.
  • Interposición de la reclamación ante los distintos órganos/entes.
• Consultas tributarias:
  • Clases.
  • Requisitos de formalización.
  • Efectos.
  • La consulta tributaria escrita.
• Comunicación en situaciones de sugerencias, consultas, quejas y reclamaciones:
  • Tipos: Interpersonal, telefónica, telemática y escrita.
  • Canalización de la información tributaria.
• Atención al contribuyente:
  • Lenguaje.
  • Escucha activa.
  • Asertividad.
  • Feed-back, otras.
• Atención al contribuyente en campañas de información general:
  • Finalidad.
  • Características.
• Técnicas de resolución de situaciones conflictivas en la atención al contribuyente.
• Formas de aplicación de la normativa de protección de datos en la atención al contribuyente.

3. Seguimiento del estado de tramitación de los procedimientos tributarios.

• Procedimientos de gestión, inspección y recaudación:
  • Concepto.
  • Clasificación.
• Fases de los procedimientos tributarios:
  • Iniciación.
  • Tramitación.
  • Formas de finalización.
• Especial referencia al estado de tramitación de los procedimientos.
• Aplicaciones informáticas de gestión en el seguimiento del estado de tramitación de los procedimientos tributarios.
• Formas de aplicación de la normativa de protección de datos en el seguimiento de los procedimientos.

UNIDAD FORMATIVA 2: UF1815 (70 HORAS)

1. Registro y distribución de información y documentación tributaria.

• La documentación tributaria:
  • Concepto y naturaleza.
  • Clasificación.
• Medios de registro de entrada/salida de documentación y correspondencia:
  • Soportes convencional, informático, electrónico y telemático.
  • Servicios de correos.
  • Circulación interna de correspondencia.
• Registro de documentación de naturaleza tributaria:
  • Requisitos legales.
  • Cotejos.
  • Compulsas.
  • Tramitación por correo electrónico.
• Requisitos de seguridad y confidencialidad de la información en el registro y distribución de información tributaria.

2. Tributación de los rendimientos derivados del ejercicio de actividades económicas: IRPF e IVA.

• Las actividades económicas en materia tributaria:
  • Concepto y tipos.
• La tributación de empresarios y profesionales:
  • Estimación directa.
  • Estimación objetiva.
  • Estimación indirecta.
• Regímenes generales de tributación en IRPF e IVA:
  • Estimación directa.
  • Estimación directa simplificada del IRPF.
• Regímenes especiales de tributación en IRPF e IVA:
  • Estimación objetiva de los rendimientos: unidades de Módulos.
  • Contribuyentes adscritos a las Unidades de Módulos.
  • Obligaciones formales y materiales de los contribuyentes adscritos a las Unidades de Módulos.
  • Régimen simplificado de IVA.
  • El régimen especial de agricultura, ganadería y pesca.
  • Regímenes especiales de IVA del comercio minorista.
  • Otros regímenes especiales.
• La renuncia a la aplicación de los regímenes de IRPF e IVA:
  • Efectos.
  • Revocación.
• Las declaraciones y autoliquidaciones de IRPF e IVA:
  • Concepto y clases.
  • Modelos oficiales.
  • Cálculo de rendimientos del IRPF.
  • Cálculo de las cuotas de IVA.
  • Pagos a cuenta: pagos fraccionados, retenciones e ingresos a cuenta.

3. Cumplimentación de declaraciones y autoliquidaciones tributarias.

• Obligaciones formales y materiales de los contribuyentes:
  • Las obligaciones formales de los contribuyentes: Libros registros y facturas.
  • La gestión censal.
  • El número de identificación fiscal.
• Declaraciones y autoliquidaciones:
  • Concepto y clases.
  • Tipos.
  • Calendario del contribuyente.
• Principales modelos de declaraciones y autoliquidaciones de impuestos:
  • Estructura.
  • Elementos.
  • Lugar.
  • Plazo.
  • Forma de presentación.
• Cumplimentación y cálculo de la declaración-autoliquidación anual de IRPF:
  • Rentas sujetas y exentas.
  • Rendimiento del trabajo.
  • Rendimiento del capital mobiliario.
  • Rendimiento del capital inmobiliario.
  • Ganancias y pérdidas patrimoniales.
  • Base imponible y liquidable.
  • Tipo de gravamen y cuotas.
  • Deducciones.
  • El borrador de la declaración del IRPF: confirmación y rectificación.
• Cumplimentación y cálculo de las declaraciones y autoliquidaciones de IVA:
  • Cuotas trimestrales de IVA.
  • La devolución mensual de IVA.
  • La declaración anual de operaciones con terceras personas.
• Cumplimentación y cálculo de las declaraciones y autoliquidaciones del
• Impuesto de Sociedades:
  • Modelos a cumplimentar.
  • Pagos fraccionados.
  • Declaración anual.
• Cumplimentación y cálculo de las principales declaraciones de los impuestos autonómicos y locales.
  • Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
  • Impuesto sobre actividades económicas.
  • Impuesto sobre bienes inmuebles.
  • Otros impuestos.
• La tramitación/gestión de operaciones y servicios de naturaleza tributaria por Internet.
  • El certificado de firma electrónica.
  • Cumplimentación de declaraciones vía telemática.
• Elaboración de fichas electrónicas, etiquetas, e informes de contribuyentes.
• Obligaciones de las entidades sin personalidad jurídica propia.